季末利润突然变好看
某公司 Q3 利润比前两个季度高了 40%。管理层说是新产品上量带动的。
拉出月度数据一看：9 月单月贡献了整个季度利润增量的 80%。再看应收账款：9 月新增应收占全季度的 65%。再查合同：其中两笔大单的交付条件是"客户验收后确认收入"，但验收单还没签回来。
收入在时间上被提前了。产品可能确实卖了，但利润不该出现在这个季度。
触发信号：季末最后一个月的业绩贡献比例异常偏高。常规验证动作是拆月度数据，交叉核对应收和合同条款。
每笔都不大但笔笔踩线
费用报销系统里，某部门经理的差旅报销几乎每笔都在 4900 到 4999 元之间。公司规定 5000 元以上需要总监审批。
单笔看没问题——都在权限范围内。按频率看就不对了：一年 36 笔，平均每月 3 笔，总额超过 17 万。正常出差频率的人做不到这个密度。
这是典型的"化整为零"。数额分拆后每笔都合规，但模式本身就是异常。检测方法不复杂：按人按月统计频次，筛选出集中在审批阈值以下的高频记录。
库存账实不符但金额刚好平
盘点结果显示：A 类物料多了 200 件，B 类物料少了 180 件。金额上刚好抵消，差异为零。
金额平不代表没问题。物料类型对不上说明要么是串料（领了 A 记成了 B），要么是盘点方法有问题（混放的仓库按位置盘而不是按品类盘），要么是有人在调账。
审计关注的不是"差多少钱"，而是"为什么会出现这种差异模式"。数量上的矛盾比金额上的差异更有诊断价值。
供应商集中度突然变化
采购数据显示过去两年前五大供应商占比稳定在 60% 左右。今年突然冒出一家新供应商，三个月内拿到了 25% 的份额。
查这家供应商的工商信息：成立不到一年，注册资金 50 万，地址是住宅小区。再查关联关系：法人代表和采购部副经理是同乡。
不是说同乡就一定有问题，但一家刚成立的小公司短期内获得大额采购份额，业务合理性需要额外解释。审计不做道德判断，只追问业务逻辑是否自洽。
工资总额和人数的增长不同步
人力成本同比增长 30%，但人数只增长了 10%。HR 说是因为调薪。
拆开看：基本工资确实涨了 12%。但"其他"科目涨了 90%。再追这个"其他"的明细：包含了一笔一次性的咨询费支出，走的是工资表但收款方是外部公司。
工资表是企业里最容易被用来藏费用的地方。因为发放人数多、明细长，审计时容易只看总数不看明细。凡是人均成本和历史趋势不匹配的，都要拆到明细级别看。
现金流和利润长期背离
连续三年净利润为正，但经营性现金流持续为负。管理层解释是"业务扩张期，应收账款和库存占用了现金"。
第一年可以接受。第二年要追问。第三年就要看：利润到底去哪儿了？如果利润是真的，现金迟早要回来。三年都回不来，要么是应收账款收不回来（坏账风险），要么是利润本身有水分。
利润表和现金流量表的长期背离是最可靠的预警信号之一。单看哪个都不够，两个一起看才能还原业务的真实状况。
分析模型看着完美但假设没写
数据分析师交了一个预测模型，R² 达到 0.95，管理层很满意。
翻模型的假设条件：假设未来市场增速和过去三年一致，假设竞争格局不变，假设原材料价格波动在 ±5% 以内。
任何一个假设不成立，模型就失效。但这些假设没有写在报告摘要里，只藏在附录的第 37 页。
数据分析和审计有同样的职业病：结论写得漂亮，假设藏得很深。好的分析报告应该把假设条件放在和结论同样显眼的位置。因为假设变了，结论就不再成立。